À première vue, on ne parle plus de « tranche B » en 2025. Pourtant, sur votre fiche de paie, le principe reste inchangé : la part de salaire comprise entre une et huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale continue d’être soumise à des cotisations spécifiques, désormais regroupées sous l’appellation AGIRC-ARRCO tranche 2 (T2). À partir de quel revenu cette fameuse « ex-tranche B » s’enclenche-t-elle ? Quel plafond faut-il retenir ? Et surtout, combien cela vous coûte – ou vous rapporte – en points de retraite ? Prenez un café : on fait le tour du sujet, chiffres à l’appui, avec le PASS 2025 en toile de fond et des cas pratiques pour mesurer l’impact sur votre net.
1. Rappel express : qu’appelle-t-on la tranche B ?
La définition en deux mots
À l’origine, la tranche B désignait la partie du salaire située entre 1 et 4 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). C’était la base de calcul des cotisations retraite des cadres (ex-AGIRC). Depuis la fusion AGIRC-ARRCO en 2019, la terminologie a changé :
- Tranche 1 (T1) : rémunération jusqu’à 1 PASS.
- Tranche 2 (T2) : rémunération entre 1 et 8 PASS.
En clair, si vous entendez encore parler de « tranche B 2025 », lisez plutôt tranche 2 (T2).
Qu’est-ce qui distingue la T1 de la T2 ?
- Tranche 1 :
- Assiette limitée à 1 PASS.
- Cotisation due par tous les salariés affiliés à l’AGIRC-ARRCO.
- Tranche 2 (ex-B) :
- Assiette : tout ce qui dépasse le PASS.
- Plafond haut : 8 PASS.
- Taux plus élevé ; on engrange donc davantage de points retraite.
Qui est concerné ?
- Salariés non cadres : cotisent en T1, puis en T2 si leur revenu dépasse 1 PASS.
- Cadres et assimilés : même mécanique T1 + T2, avec en plus APEC et prévoyance.
Morale de l’histoire : dès qu’un salaire franchit le PASS 2025, la tranche B/T2 s’invite, cadre ou pas.
2. Le plafond de la tranche B en 2025
PASS 2025 : le point de départ
Tous les calculs tournent autour du plafond annuel de la Sécurité sociale. Or, au 1ᵉʳ mars 2026, le PASS 2025 n’est pas encore publié. Pour se repérer, on garde sous la main les montants 2024 :
- PASS annuel 2024 : 46 368 €
- PASS mensuel 2024 : 3 864 €
Vous voulez anticiper ? Utilisez ces chiffres ou ajoutez une petite revalorisation pour esquisser le PASS 2025.
La logique reste simple :
- Le plancher de la T2, c’est 1 PASS.
- Le plafond, 8 PASS.
Ainsi, l’assiette maximale en « tranche B » atteint 7 PASS (8 PASS moins le premier PASS déjà compté en T1).
Un schéma stable, mais des montants qui bougent
Depuis 2019, la dichotomie T1 : 0-1 PASS / T2 : 1-8 PASS ne change pas. Ce qui évolue chaque année ? D’une part le PASS, d’autre part, parfois, les taux de cotisation décidés par les partenaires sociaux.
Petit coup d’œil rétro (2020-2024)
| Année | PASS annuel | Tranche 1 (T1) | Tranche 2 (T2 = ex B) |
|---|---|---|---|
| 2020 | 41 136 € | 0 – 41 136 € | 41 136 – 329 088 € |
| 2021 | 41 136 € | 0 – 41 136 € | 41 136 – 329 088 € |
| 2022 | 41 136 € | 0 – 41 136 € | 41 136 – 329 088 € |
| 2023 | 43 992 € | 0 – 43 992 € | 43 992 – 351 936 € |
| 2024 | 46 368 € | 0 – 46 368 € | 46 368 – 370 944 € |
Une fois le PASS 2025 publié, remplacez les chiffres et les seuils se recalculeront comme par magie.
3. Quand la tranche B entre-t-elle en scène ?
Le déclencheur ? Dépasser 1 PASS
Dès que votre brut soumis à cotisations dépasse un PASS, vous basculez en T2.
- Annuellement : brut annuel > PASS annuel.
- Mensuellement : brut du mois > PASS mensuel.
Avec les chiffres 2024 pour se faire la main :
- PASS mensuel : 3 864 €
- Brut 4 500 € ? Les assiettes tombent ainsi : T1 = 3 864 €, T2 = 636 €.
Temps partiel, primes, multi-employeurs : et si je sors des clous ?
Temps partiel. Le PASS ne se prorate pas. Moralité : franchir la barre des 1 PASS devient plus rare quand on travaille à mi-temps.
Primes & variables. Un treizième mois bien garni ou un bonus exceptionnel peut suffire à propulser un salarié en T2, ne serait-ce que sur un mois.
Pluriactivité. Chaque employeur applique le plafond séparément. On peut donc rester sous le seuil chez l’un et le dépasser chez l’autre.
À quoi ça ressemble sur la fiche de paie ?
Prenons un brut de 5 000 € (toujours avec le PASS 2024) :
- Salaire brut : 5 000 €
- T1 : 3 864 €
- T2 : 1 136 €
Sur le bulletin, on lira deux lignes : « Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO – Tranche 1 » puis « Tranche 2 ». Rien de plus.
4. Calculer sa cotisation tranche B en 2025
Les taux : comment ça se découpe ?
Deux notions clés : le taux contractuel (celui qui sert à créer les points) et le taux d’appel (127 % du contractuel, donc un peu plus élevé). À défaut des taux 2025 officiels, on reprend la tendance récente :
- T1 : environ 6,20 % (taux contractuel) → 7,874 % (appelé)
- T2 : environ 17 % (contractuel) → 21,59 % (appelé)
La facture se partage le plus souvent 40 % salarié / 60 % employeur, sauf convention contraire.
Le pas-à-pas
- Calculez l’assiette T2 : min(brut, 8 PASS) – PASS.
- Multipliez par le taux T2 appelé pour obtenir la cotisation totale.
- Répartissez selon la clé salariale/patronale pour connaître votre retenue nette.
Trois simulations rapides
Hypothèses : PASS mensuel 3 864 €, taux T2 appelé 21,59 %, répartition 40 / 60.
1) Brut 3 500 €
En-dessous du PASS : pas de T2, donc zéro euro de cotisation tranche B.
2) Brut 4 500 €
Assiette T2 : 636 € → cotisation totale ≈ 137 € (55 € pour vous, 82 € pour l’employeur).
3) Brut 9 000 €
Assiette T2 : 5 136 € → cotisation totale ≈ 1 108 € (443 € salarié, 665 € employeur).
5. Net, retraite : quel est le vrai impact ?
Un net un peu plus léger… mais des points en plus
Chaque tranche de 100 € qui passe en T2 coûte environ 8 à 9 € de salaire net. De son côté, l’employeur met la main à la poche pour une douzaine d’euros supplémentaires. Cette ponction n’est pas perdue : elle se transforme en points AGIRC-ARRCO.
Comment se calcule le nombre de points ?
On ne retient que la part « utile » (le taux contractuel). Exemple rapide :
- Assiette T2 : 636 €
- Taux contractuel : 17 %
- Cotisation génératrice de droits : 108,12 €
- Valeur d’achat du point (2024) : 19,632 €
- Points acquis : environ 5,5
Plus l’assiette grimpe, plus la retraite complémentaire grossit. Simple.
Quelques pistes pour optimiser
• Fixe vs prime : un salaire fixe élevé assure un flux régulier de points ; les primes concentrent l’effort mais peuvent aider à moduler le net.
• Part patronale : certaines conventions majorent la contribution de l’employeur en T2 – intéressant à négocier.
• Au-delà de 8 PASS : plus de points AGIRC-ARRCO. D’autres dispositifs (retraite supplémentaire, épargne salariale) prennent alors le relais.
6. FAQ express – Tranche B 2025
Quel est le plafond maximal en tranche B ?
La T2 couvre la portion de salaire comprise entre 1 et 8 PASS, soit au maximum 7 PASS d’assiette.
À partir de quel revenu la tranche B se déclenche-t-elle ?
Dès que votre brut mensuel ou annuel dépasse 1 PASS. Sinon, vous restez cantonné à la tranche 1.
Comment connaître ma cotisation ?
Appliquez : Assiette T2 × taux appelé T2 (21,59 % à titre indicatif). Votre part correspond à environ 40 % du total.
Cadres vs non-cadres : une différence ?
La règle T1/T2 est identique pour tous. Les cadres se distinguent seulement par des cotisations annexes (APEC, prévoyance).
Je veux vérifier mon bulletin, je fais quoi ?
- Repérez le PASS mensuel 2025 communiqué par l’employeur.
- Calculez l’assiette T2 : (brut du mois – PASS) dans la limite de 8 PASS.
- Multipliez par le taux T2. Vous obtenez la cotisation totale.
- Appliquez la clé de répartition pour isoler la part salariale.
Conclusion pratique
La « tranche B » a changé de nom, pas de mécanique. Entre 1 et 8 PASS, vos revenus alimentent la tranche 2 AGIRC-ARRCO. Connaître le seuil de déclenchement, estimer la cotisation et compter les points : trois réflexes pour piloter votre net et préparer votre future pension. Dès que le PASS 2025 et les taux 2025 seront officiels, ressortez ces formules, ajustez les chiffres et testez votre propre cas de figure. Besoin d’un second avis ? Glissez l’article à votre service paie ou à votre expert-comptable ; à plusieurs, les simulations vont encore plus vite.
Questions fréquentes sur la tranche B 2025
Quel est le plafond de la tranche B en 2025 ?
Le plafond de la tranche B (désormais tranche 2) correspond à 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). En 2024, ce plafond est de 370 944 €. Le montant 2025 sera confirmé après la publication du PASS 2025.
Quand se déclenche la tranche B ?
La tranche B (ou tranche 2) se déclenche dès que le salaire brut annuel dépasse 1 fois le PASS. Par exemple, en 2024, cela correspond à un salaire brut supérieur à 46 368 €.
Quel est le montant de la cotisation pour la tranche B ?
Le montant des cotisations pour la tranche B (T2) dépend des taux fixés par l’AGIRC-ARRCO. Ces taux sont généralement plus élevés que ceux de la tranche 1 et permettent d’acquérir davantage de points de retraite.
Quelle est la différence entre tranche 1 et tranche 2 ?
La tranche 1 (T1) couvre les salaires jusqu’à 1 PASS, tandis que la tranche 2 (T2, ex-tranche B) concerne les salaires entre 1 et 8 PASS. Les taux de cotisation sont plus élevés en T2, ce qui augmente les points de retraite.
Le PASS est-il proratisé pour un temps partiel ?
Non, le PASS n’est pas proratisé pour un temps partiel. Ainsi, un salarié à temps partiel devra atteindre le même seuil de 1 PASS pour entrer en tranche 2, ce qui est moins fréquent avec un salaire réduit.